浙江省杭州市人民政府


杭州市人民政府令
　
第１３４号



　　《杭州市内部审计工作规定》已经市人民政府常务会议审议通过，现予发布，自发布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
１９９８年１１月３０日

　　　　　　　　　　　　 杭州市内部审计工作规定

第一章　总则





　　第一条　为加强内部审计工作，充分发挥内部审计的监督作用，维护单位合法权益，根据《中华人民共和国审计法》等国家有关法律法规，结合本市实际，制定本规定。


　　第二条　本规定适用于杭州市行政区域范围内（包括市辖县、市）的内部审计工作。


　　第三条　本规定所称内部审计，是指部门、单位实施内部监督，依法独立检查会计帐目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实、合法、效益的活动。


　　第四条　各级人民政府各部门、地方金融机构和企业事业单位、国有资产占控股或主导地位的合资企业、股份制企业以及法律、法规、规章规定的其他单位，依法实行内部审计制度。


　　第五条　杭州市审计局负责指导和监督全市的内部审计工作，各区、县（市）审计机关负责指导和监督本辖区内的内部审计工作。

第二章　内部审计机构和人员





　　第六条　下列部门和单位应当设立内部审计机构：
　　（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门和国家事业单位；
　　（二）地方金融机构；
　　（三）国有大中型企业（国有资产授权经营公司）；
　　（四）国有资产占控股或主导地位的大中型企业；
　　（五）市、县（市）重点建设项目的建设单位；
　　（六）经济较发达的乡（镇）人民政府、街道办事处。
　　其他部门和单位应根据需要配备专职或兼职的内部审计人员，负责内部审计工作。


　　第七条　内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及本部门、本单位的规章制度，独立行使内部审计监督权，对本部门、本单位领导负责并报告工作。


　　第八条　内部审计机构应当向直接管辖的审计机关和上级内部审计机构报送年度工作计划、年度工作总结、审计工作统计报表、内部审计制度以及其他有关资料。
　　内部审计机构应当接受审计机关的业务指导和监督。


　　第九条　内部审计机构应当配备与本部门、本单位审计任务相适应的内部审计人员，并保持相对稳定。


　　第十条　内部审计人员应具有良好的政治素质，并具备必要的专业知识。


　　第十一条　内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家有关规定执行。


　　第十二条　内部审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、忠于职守。
　　内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍和打击报复。


　　第十三条　部门内部审计机构负责人的任免，事先应当征求同级审计机关的意见；任免企事业单位内部审计机构负责人，应当事先征求上级主管部门的意见。

第三章　内部审计机构职权





　　第十四条　内部审计机构对本部门、本单位及所属单位的下列事项进行审计：
　　（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
　　（二）资产、负债、损益以及与财务收支有关的经济活动；
　　（三）建设项目的预（概）算和决算；
　　（四）经济效益；
　　（五）内部控制制度；
　　（六）经济合同（协议）的签订与履行；
　　（七）国有资产的运行状况及其质量；
　　（八）内部组织结构变化、产权变更引起的合并、分立和企业拍卖、抵押、租赁、破产等有关的经济活动；
　　（九）本部门、本单位重要经济岗位、下属单位主要负责人任期经济责任；
　　（十）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
　　（十一）直接管辖的审计机关、上级内部审计机构委托和本部门、本单位领导交办的审计事项；
　　（十二）其他审计事项。


　　第十五条　内部审计机构对本部门、本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同、协议制订、执行情况，投入资金、财产的经营状况和效益情况，依照有关规定进行内部审计监督。


　　第十六条　部门内部审计机构可以对行业经济管理中的重要问题开展行业或专项审计调查。


　　第十七条　乡镇企业主管部门、乡（镇）人民政府和街道办事处的内部审计机构，对所属单位及村（居民区）级集体经济组织的财务收支及其有关的经济活动实行审计监督。


　　第十八条　内部审计机构应当积极开展审计电算化工作。


　　第十九条　内部审计机构及其审计人员的主要职权：
　　（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和合同、协议等有关的文件、资料。
　　（二）检查、审核被审计单位的凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料。
　　（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料。
　　（四）参加生产、经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议。
　　（五）参与研究、制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度。
　　（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经本部门、本单位负责人同意，作出临时制止决定。
　　（七）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经本部门、本单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
　　（八）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。
　　（九）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，及时提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构和直接管辖的审计机关反映。


　　第二十条　内部审计机构可以根据实际情况，推行以下审计制度：
　　（一）根据所在部门、单位的规定，对有关经济活动实行审签制度。
　　（二）按照“先审计后兑现”、“先审计后离任”的原则，推行任期经济责任审计制度。
　　（三）按照“先审计后结算”的原则，对基建、技改工程的预、决算推行必审制度。
　　（四）对重要经济活动或重点部门实行定期审计制度。

第四章　内部审计工作程序





　　第二十一条　内部审计工作的主要程序：
　　（一）根据上级部署和本部门、本单位的具体情况，确定审计工作重点，编制年度审计计划，报本部门、本单位负责人批准后实施；
　　（二）实施审计３日前，向被审计单位送达审计通知书；
　　（三）收集审计证据，保证证据材料的客观性、合法性、相关性、充分性；
　　（四）根据审计结果提出审计报告，并征求被审计单位的意见。被审计单位应当在收到审计报告之日起１０日内书面反馈意见，否则视为同意；
　　（五）将审计报告连同被审计单位意见，报本部门、本单位负责人审定；
　　（六）起草审计意见书，对审计事项作出评价，其中被审计单位违反国家财经法规和本部门、本单位规章制度应当给予处理、处罚的，还应提出审计决定；
　　（七）审计意见书和审计决定，经本部门、本单位负责人批准后送达被审计单位；
　　（八）对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行检查。


　　第二十二条　被审计单位对审计意见书和审计决定有异议的，可以向内部审计机构所在单位负责人提出申诉。


　　第二十三条　审计项目有下列情况之一的，其审计报告、审计意见书和审计决定应当抄送直接管辖的审计机关和上级内部审计机构：
　　（一）损失浪费金额在三十万元以上的；
　　（二）提高经济效益金额在三十万元以上的；
　　（三）违反财经法规金额在三十万元以上的；
　　（四）贪污受贿金额在一万元以上的。


　　第二十四条　内部审计机构对已办理完毕的审计事项，应当及时建立审计档案，并按有关规定进行管理。


　　第二十五条　内部审计机构应当建立审计台帐，并建立审计工作责任制。


　　第二十六条　内部审计机构对审计事项进行审计（调查）时，审计人员不得少于２人。

第五章　附则




　　第二十七条　对违反本规定的单位和个人，由其主管部门或单位按照有关规定处理。


　　第二十八条　非国有经济组织开展内部审计工作，可参照本规定执行。


　　第二十九条　本规定由杭州市人民政府法制局负责解释，具体应用中的业务问题由杭州市审计局负责解释。


　　第三十条　本规定自发布之日起施行。


文化部 中华人民


文化部、海关总署关于音像制品进口管理有关问题的通知
中华人民共和国文化部 中华人民




各省、自治区、直辖市文化厅（局），音像制品行政管理部门，海关总署广东分署、
各直属海关：
为规范音像制品进口管理，1999年4月30日，文化部、海关总署令第17号发布了《音像制品进口管理办法》（以下简称《办法》）。为解决在执行《办法》中所遇到的具体问题，现将有关事项通知如下：
一、国务院机构改革后，文化部依照国务院确定的职责负责全国音像制品的进口管理工作。《办法》第二、三、四、十六、十九条等相关条款对音像制品的定义、管理范围、职责和进口音像制品海关验放凭证作出了明确规定。对电子出版物、合拍影视剧、境内单位委托境外企业加工的
各类光盘和境外企业委托境内单位加工光盘的母盘等的进口，不属此《办法》管理范围，仍按原有关规定管理。
二、音像制品进口经营单位问题。用于制作复制音像制品的母带、母盘（其形态和规格与家用设备播放的音像制品有明显区别）由文化部核定的有进口权的出版单位进口；直接用于销售的音像制品成品目前由中国图书进出口总公司进口（以后新核定单位另行通知）；用于报审的音像制
品样带、样片（即市场上销售的供家用设备播放的音像制品）由音像单位（含音像进口出版单位、版权代理单位、音像制作单位等）进口。
三、进口音像制品海关验放凭证问题。用于经营的音像制品成品和母带（盘）进口，海关凭盖有“文化部音像制品审查专用章”（附章样）的《音像制品发行许可证（进口类）》验放；音像制品样带（片）以及少量非经营性自用的音像制品的进口，海关凭文化部或省、自治区、直辖市
音像制品行政管理部门签发的《进口音像制品样带（片）提取单》验放。《进口音像制品样带（片）提取单》禁止用于提取母带、母盘和用于销售的音像制品。海关发现违规使用《进口音像制品样带（片）提取单》提取母带、母盘或证单与货物不符的，必须要求重新办理进口证明，进口货
物暂时扣留。《音像制品发行许可证（进口类）》和《音像制品样带（片）提取单》为一批一证，不得多次使用，证面内容不得修改。进口证件必须在指定口岸使用，不得转证，分公司不得使用总公司证明进口音像制品。
四、海关对进料加工、来料加工企业为生产出口激光唱盘、激光视盘等进口的料件有关登记备案、出口核销等管理工作，仍按中宣部、新闻出版署、海关总署、国家工商局、国家版权局等部门联合下发的《关于加强激光唱盘、激光视盘复制管理的紧急通知》（中宣发文〔1994〕5
号）的有关规定办理。根据《音像制品管理条例》第二十六条的规定，音像复制单位接受境外提供母带、模版复制音像制品，应将母带、模版报送省、自治区、直辖市音像制品行政管理部门审核其内容，并持著作权人的授权书到著作权行政管理部门登记，复制的音像制品应当全部返销，不
得转为内销。海关一经发现内销，按《中华人民共和国海关关于违法内销加工贸易保税货物惩罚办法》（中华人民共和国海关总署令第76号）的有关规定处理。
五、对境内音像经营单位委托境外企业加工光盘的进口管理，目前仍按新闻出版署《关于加强对委托境外企业加工光盘管理的通知》（新出音〔1998〕560号）的规定执行。海关凭新闻出版署的批准文件办理进口手续。
六、海关对广播电台、电视台用于播放的节目进口问题，待商有关主管部门后另行通知。
七、《办法》第二十三条所述随机器设备同时进口的用于记录操作系统、设备说明、专用软件等内容的光盘、磁盘等记录媒体，海关凭进口单位提供的合同、发票等有效单证验放。
八、取消《办法》附件一中85244010、85244091、85244099、85243100、85249110、85249120、85249190、85243920、85249920九个商品编码商品的进口许可规定。海关在验放归入上述九个商品编码的商
品时不再验核《音像制品发行许可证（进口类）》或《进口音像制品样带（片）提取单》。
本通知自发布之日起执行。
附章样



1999年8月5日